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                                                基礎財務、稅務知識

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                                                服務價:面議

                                                立即詢價 基礎財務、稅務知識
                                                一、增值稅


                                                1、一般納稅人


                                                應納稅額=銷項稅額—進項稅

                                                銷項稅額=銷售額×稅率此處稅率為17%

                                                組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

                                                組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)

                                                禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額×(當月免稅項目銷售額,非應稅項目營業額的合計÷當月全部銷售,營業額合計)


                                                2、進口貨物


                                                應納稅額=組成計稅價格×稅率

                                                組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅(+消費稅)


                                                3、小規模納稅人


                                                應納稅額=銷售額×征收率

                                                銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)


                                                二、消費稅


                                                1、一般情況:


                                                應納稅額=銷售額×稅率

                                                不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)

                                                組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1—消費稅率)

                                                組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)

                                                組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1—消費稅稅率)

                                                組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1—消費稅稅率)


                                                2、從量計征


                                                應納稅額=銷售數量×單位稅額


                                                三、營業稅


                                                應納稅額=營業額×稅率


                                                四、關稅


                                                1、從價計征


                                                應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率


                                                2、從量計征


                                                應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額


                                                3、復合計征


                                                應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率


                                                五、企業所得稅


                                                應納稅所得額=收入總額—準予扣除項目金額

                                                應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額

                                                應納稅額=應納稅所得額×稅率

                                                月預繳額=月應納稅所得額×25%

                                                月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12


                                                六、外商投資企業和外商企業所得稅


                                                1、應納稅所得額


                                                制造業:


                                                應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出


                                                商業:


                                                應納稅所得額=銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出


                                                服務業:


                                                應納稅所得額=業務收入×凈額+營業外收入—營業外支出


                                                2、再投資退稅:


                                                再投資退稅=再投資額×(1—綜合稅率)×稅率×退稅率


                                                七、個人所得稅


                                                1、工資薪金所得:


                                                應納稅額=應納稅所得額×使用稅率—速算扣除數


                                                2、稿酬所得:


                                                應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×(1—30%)


                                                3、其他各項所得:


                                                應納稅額=應納稅所得額×使用稅率


                                                八、其他稅收


                                                1、城鎮土地使用稅


                                                年應納稅額=計稅土地面積(平方米)×使用稅率


                                                2、房地產稅


                                                年應納稅額=應稅房產原值×(1—扣除比例)×1.2%


                                                或年應納稅額=租金收入×12%


                                                3、資源稅


                                                年應納稅額=課稅數量×單位稅額


                                                4、土地增值稅


                                                增值稅=轉讓房地產取得的收入—扣除項目

                                                應納稅額=∑(每級距的土地增值額×適用稅率)


                                                5、契稅


                                                應納稅額計稅依據×稅率。

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